某企业为增值税一般纳税人,税务机关对其进行纳税检查时发现:向街...
财经法规综合题模拟试题及答案(58)
某企业为增值税一般纳税人,税务机关对其进行纳税检查时发现:向街道居委会捐赠产品一批,成本40万元,正常不含税售价60万元.该企业捐赠时开出增值税专用发票,并按成本40万元计算增值税.购进材料用于生产商品,对方开来增值税专用发票,该企业取得记账联,申报作进项税额抵扣,3.该企业出售产品,开出增值税专用发票,但客户名称部分填写错误,企业开票员直接更正,并在更正处加盖本公司财务章,开出的发票交给客户使用.请回答:
(1)单位在开具发票时,可以在发票联和抵扣联加盖单位( )
A.发票专用章 |
B.业务专用章 |
C.法定代表人用章 |
D.财务专用章 |
(2)该企业向街道居委会捐赠产品,开具的增值税专用发票上注明的价款应该为( )万元. |
A.60 |
B.50 |
C.70 |
D.40 |
(3)开具发票时应按顺序填开,并且要求( ). |
A.逐联填写 |
B.内容真实 |
C.字迹清楚 |
D.填写项目齐全 |
(4)下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( ) |
A.向购买者收取的包装物租金 |
B.向购买者收取的销项税额 |
C.因销售货物向购买者收取的手续费 |
D.因销售货物向购买者收取的代收款项 |
(5)增值税专用发票存在( )情形,不能作为抵扣凭证. |
A.认证不符,密文有误 |
B.仅取得发票联或抵扣联 |
C.属于虚开的发票 |
D.未规定要求开具的发票 |
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答案:AD |
解析:第十一条专用发票应按下列要求开具:(一)项目齐全,与实际交易相符。(二)字迹清楚,不得压线、错格。(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章.(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具.对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收. |
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答案:A |
解析:根据税法规定,纳税人将自产、委托加工、购入的货物用于对外捐赠应视同销售,按同一货物的销售价缴纳增值税.A正确. |
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答案:BCD |
解析:单位和个人在开具发票时,必须做到按照号顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次-改打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章. |
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答案:ACD |
解析:增值税的销售额不包括:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;代垫运输费用;符合条件代为收取的政策性基金或行政事业性收费;收取的销项税额 |
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答案:ABCD |
解析:根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006] 156号)第二十六条规定:‘经认证,有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票。(一)无法认证。本规定所称无法认证,是指专用发票所列密文或者明文不能辨认,无法产生认证结果.(二)纳税人识别号认证不符。本规定所称纳税人识别号认证不符,是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误.(三)专用发票代码、号码认证不符.本规定所称专用发票代码、号码认证不符,是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致. |
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时间:2016-07-15 责任编辑:lijin
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