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《财务会计》辅导:筹备管理(7)


    第二节 流动资产投资管理(熟悉)

    一. 关注最佳现金持有量的确定

  【例题1】

  (2008年)某公司现金收支平稳,预计全年(按360天计算)现金需要量为250 000元,有价证券转

  换成现金的成本为每次500元,有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为

  ( )元。

  A.10 000

  B.25 000

  C.50 000

  D.100 000

  【答案】C .

  【解析】最佳现金持有量Q’==50 000(元)

  本题目考核的是第5章“最佳现金持有量”的计算。难度不大,直接套用-'hA即可。

  【例题2】

  (2006年)企业持有现金的动机主要有( )。

  A. 交易性

  B. 流动性

  C. 预防性

  D. 盈利性

  E. 投机性

  【答案】ACE

  【解析】企业持有现金的动机有:(1)交易性;(3)预防性;(3)投机性。

  【例题3】

  (2007年)企业在计算持有现金总成本时,通常应考虑的因素有( )。

  F. 现金持有量

  G. 有价证券的报酬率

  H. 全年现金需求总量

  I. 一次的转换成本

  J. 现金持有时间

  【答案】ABCD

  【解析】持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本,根据这个公式,可以看出选项ABCD都会影响持有现金的总成本。


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更新时间2022-03-13 10:57:28【至顶部↑】
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